Monitorul Oficial 132bis/1990

Monitorul Oficial al României

Anul II, Nr. issue::132bis - Luni, 26 noiembrie year::1990

Hotărâri ale guvernului

Hotărâre privind regimul impozitelor și taxelor aplicabile reprezentanțelor din România ale societăților comerciale sau organizațiilor economice străine, precum și drepturile și obligatiile legate de salarizarea personalului român.

Guvernul României hotărăște:

Capitolul I

Impozitele și taxele datorate de către reprezentanțele din România ale societăților comerciale și organizațiilor economice străine

Art. 1. - (1) Reprezentanțele din România ale societăților comerciale și organizațiilor economice străine pentru a își putea desfășura activitatea sunt obligate să solicite Ministerului Comerțului și Turismului eliberarea autorizației de funcționare. Pentru obținerea autorizației de funcționare vor face dovada că au depus, în devize convertibile, suma de 1.200 dolari S.U.A., reprezentând taxa de timbru aferentă cererii și eliberării autorizației respective;

(2) Taxa prevăzută la art.(1) este aferentă unui an calendaristic. Eliberarea de autorizații pe o perioadă mai mare de un an se poate face numai cu perceperea taxei prevăzute la alin. (1), proporțional cu numărul de ani prevăzuți în cererea de autorizare.

(3) Dacă în cererea de eliberare a autorizației de funcționare, reprezentanțele societăților comerciale sau organizațiilor economice străine solicită să efectueze sau să intermedieze activități de comerț exterior și pentru alte firme străine, taxa prevăzută la alin. (1) se majorează cu 10% pentru fiecare din aceste firme.

(4) În cazul autorizațiilor de funcționare eliberate în cursul anului, pentru perioada până la 31 decembrie al acelui an, se percepe partea din taxa anuală prevăzută la alin. (1) corespunzătoare trimestrelor rămase până la finele anului, inclusiv trimestrul în curs.

(5) Respingerea cererii de autorizare sau renunțarea la autorizare înainte de aprobarea eliberării acesteia dă dreptul la restituirea a 80% din taxa prevăzută la alin. (1). Renunțarea la autorizația aprobată, precum și retragerea acesteia, nu dau dreptul la restituirea taxei Prevăzute la alin (1).

(6) Cererile pentru reînnoirea autorizațiilor, precum și reînnoirea autorizațiilor sunt supuse taxei prevăzute la alin. (1) în aceleași condiții.

Art. 2. - (1) Reprezentanțele în România ale societăților comerciale și organizațiilor economice străine se supun impozitului pe venit, conform anexei nr. 1.

(2) Venitul impozabil se determină prin scăderea din comisioanele primite de la societățile comerciale și organizațiile economice străine pe care le reprezintă a cheltuielilor efectuate pentru exercitarea activității (salarii, chirii, iluminat, telex, telefon, materiale de întreținere și altele), dovedite cu acte justificative.

(3) Impozitul calculat pe venitul stabilit potrivit alin. (2) nu poate fi mai mic decât impozitul aferent veniturilor stabilite prin anexa nr. 2.

Art. 3. -Stabilirea venitului impozabil se face pe baza declarațiilor de impunere, depuse la organele financiare pe raza cărora își au sediul reprezentanțele societăților comerciale sau organizațiilor economice străine, în termen de 15 zile de la eliberarea autorizației de funcționare și apoi anual, în cursul lunii ianuarie, precum și a evidențelor privind veniturile, cheltuielile și persoanele angajate de reprezentanțele societăților comerciale sau organizațiilor economice străine.

Art. 4. - La începutul fiecărui an impozitul se stabilește provizoriu asupra venitului impozabil declarat, care nu va fi mai mic decât impozitul definitiv al anului precedent în luna ianuarie zi anului următor și la încetarea activității impozitul se definitivează.

Art. 5. - (1) Impozitul calculat conform art. 4 sau diferențele de impozit stabilite în plus de organele financiare se plătesc la termenele prevăzute de reglementările legale în vigoare.

(2) Pentru depășirea termenelor de plată se datorează majorări de întârziere, calculate la sumele neachitate în termen, de 2% pentru fiecare lună sau fracțiune de lună de întârziere, dar nu mai mult decât impozitul neachitat la termen.

Art. 6. - Reprezentanțele sunt obligate să țină evidențele prevăzute de legislația în vigoare.

Art. 7. - Impozitul pe salariile personalului format din cetățeni străini și cetățeni români se calculează pe baza cotelor prevăzute în anexa nr. 3.

Art. 8. - (1) Prevederile din prezenta hotărâre referitoare la impozite și taxe se completează cu cele prevăzute de legislația fiscală în vigoare, în măsura în care nu contravin acestora.

(2) Declararea venitului impozabil, stabilirea, comunicarea și încasarea impozitului datorat, modalitatea de soluționare a contestațiilor și cererilor cu privire la revizuirea impozitului și alte norme procedurale cuprinse în reglementările din România, referitoare la impunerea veniturilor persoanelor fizice și juridice, precum și la calcularea taxelor și plata acestora, sunt aplicabile și reprezentanțelor societăților comerciale sau organizațiilor economice străine.

Art. 9. - (1) Nedeclararea totală sau în parte a veniturilor realizate de reprezentanțele din România ale societăților comerciale și organizațiilor economice străine constituie contravenție și se sancționează cu amendă contravențională de la 1.000 la 10.000 lei.

(2) Contravențiile stabilite prin H.C.M. nr. 68/1970, săvârșite de salariații reprezentanțelor din România ale societăților comerciale sau organizațiilor economice străine, se sancționează cu amendă de la 1.000 la 5.000 lei.

(3) Amenzile contravenționale aplicate conform alin. (1) și (2) de mai sus nu sunt supuse prevederilor Legii nr. 32/1968 în ceea ce privește reducerea la 50% din minim.

Art. 10. - (1) Impozitele, taxele și eventualele amenzi fiscale datorate se achită în lei proveniți din schimb valutar la cursul în vigoare la data plății.

(2) Dovada plății impozitelor și taxelor datorate se face cu documentul emis de unitatea bancară la care reprezentanta are deschis contul în valută. În acest document se va menționa și contul în care banca virează contravaloarea în lei a valutei.

Capitolul II

Drepturile și obligațiile salariaților

Art. 11. - (1) Angajarea personalului la reprezentanțele din România ale societăților comerciale sau organizațiilor economice străine se face, potrivit legii, numai pe bază de contract individual de muncă, prin care se stabilesc principalele drepturi și obligații ale părților.

(2) Contractul se încheie pe durată determinată sau nedeterminată și se înregistrează la Oficiul muncii.

(3) Oficiul muncii va urmări ca prin contractele de muncă astfel încheiate salariile în valută, precum și celelalte drepturi cuvenite, să fie stabilite în conformitate cu prevederile legislației în vigoare.

Art. 12. - Pe lângă salariile în valută prevăzute în contracte, reprezentanțele societăților comerciale sau organizațiilor economice străine plătesc în valută și contribuția la asigurările sociale pentru cetățenii români sau străini cu domiciliul în România, în cuantum de 25%, calculată asupra câștigului brut realizat în valută de către aceștia.

Art. 13. - Contribuția pentru pensia suplimentară, drepturile de pensii și asigurări sociale se calculează la salariile primite de angajați echivalate în lei, după scăderea impozitului și sumelor destinate fondului pentru perfecționarea pregătirii profesionale a personalului.

Art. 14. - (1) Din echivalentul în lei al sumelor în valuta reprezentând câștigurile și alte drepturi de personal, din care s-a scăzut impozitul aferent acestora, o parte, calculată potrivit anexei nr. 4, se varsă la fondul pentru perfecționarea pregătirii profesionale a personalului în concordanță cu cerințele economiei de piața, precum și pentru extinderea relațiilor economice internaționale, constituit la Ministerul Învățământului și Științei.

(2) Din diferența rezultată după stabilirea cotei reprezentând fondul pentru perfecționarea pregătirii profesionale a personalului (conform anexei nr. 4) o cotă de 10% calculată asupra salariului brut rămâne la dispoziția angajaților, în valută, la cursul de schimb în vigoare.

(3) Sumele în valuta primite sub forma de prime și premii în timpul desfășurării activității sau la încheierea acesteia se supun prevederilor art. 7 și ale art. 14 alin. (1) separat, pe măsura încasării lor, iar diferența rămâne în valută la dispoziția personalului, la cursul de schimb în vigoare.

(4) Contribuția pentru pensia suplimentară, calculată în conformitate cu prevederile art. 13, se suportă de către cetățenii români.

(5) Organele fiscale locale sunt obligate să comunice reprezentanțelor numărul de cont în care trebuie virate impozitele și taxele datorate și sa urmărească încasarea în termen a acestora.

Capitolul III

Dispoziții finale

Art. 15. - Prevederile prezentei hotărâri se aplică în mod corespunzător și cetățenilor români și străini angajați, cu respectarea reglementărilor în vigoare sau ale înțelegerilor speciale, de către:

a)filiale ale băncilor străine și mixte

b) birouri ale societăților de transport străine (aeriene, maritime, fluviale, căi ferate, rutiere), reprezentanțelor (birourilor) unor agenții de turism străine și alte asemenea.

c)reprezentantele unor organizații de caritate străine.

Art. 16. - Dispozițiile Hotărârii Consiliului de Miniștri nr. 1466 din 6 noiembrie 1973 pentru modificarea listei actelor și faptelor supuse taxelor de timbru, precum și a tarifului taxelor de timbru, stabilită prin Hotărârea Consiliului de Miniștri nr. 911/1955 și orice alte dispoziții contrare se abrogă.

Art. 17. - Prezenta hotărâre se aplică începând cu data de 1 decembrie 1990.

Prim-ministru, Petre Roman | București, 1990 | Nr. 1222.

Anexa nr. 1

Cotele de impozit pentru impunerea veniturile reprezentanțelor societăților comerciale și organizațiilor economice străine

Venitul anual -lei-	Impozitul anual -lei-	-lei-
Până la 50.000	Scutit
50.001- 51.200	10% pentru ceea ce depășește	50.000
51.201- 53.000	120 lei + 15% pentru ceea ce depășește	51.200
53.001- 55.000	390 lei + 20% pentru ceea ce depășește	53.000
55.00l- 58.000	790 lei + 25% pentru ceea ce depășește	55.000
58.001- 65.000	1.540 lei + 30% pentru ceea ce depășește	58.000
65.001- 80.000	3.640 lei + 35% pentru ceea ce depășește	65.000
80.001-100.000	9.990 lei + 40% pentru ceea ce depășește	80.000
100.001-130.000	16890 lei + 42% pentru ceea ce depășește	100.000
130.001-145.000	29.490 lei + 44% pentru ceea ce depășește	130.000
145.001-160.000	30.000 lei+ 46% pentru ceea ce depășește	145.000
109.001-115.000	42.990 lei + 43% pentru ceea ce depășește	160.000
175.001-190.000	50.190 lei + 50% pentru ceea ce depășește	175.000
190.001-205.000	57.690 lei + 52% pentru ceea ce depășește	190.000
205.001-220.000	85.490 lei + 54% pentru ceea ce depășește	205.000
220.001-235.000	78.590 lei + 56% pentru ceea ce depășește	220.000
235.001-200.000	91.990 lei + 52% pentru ceea ce depășește	235.000
250.001-265.000	90690 lei + 60% pentru ceea ce depășește	250.000
265.001-280.000	99.690 lei + 62% pentru ceea ce depășește	255.000
280.001-295.000	109.990 lei + 64% pentru ceea ce depășește	200.000
295.001-310.000	118.590 lei + 66% pentru ceea ce depășește	295.000
310.001-325.000	128.490 lei + 68% pentru ceea ce depășește	310.000
325.001-340.000	139.090 lei + 70% pentru ceea ce depășește	325.000
340.001-355.000	149.190 lei + 72% pentru ceea ce depășește	340.000
355.001-370.000	159.990 lei + 74% pentru ceea ce depășește	355.000
370.001-385.000	171.090 lei + 76% pentru ceea ce depășește	370.000
305.001-400.000	182.490 lei + 78% pentru ceea ce depășește	385.000
400.001-415.000	194.190 lei + 80% pentru ceea ce depășește	400.000
415.001-420.000	206.190 lei + 82% pentru ceea ce depășește	415.000
Peste 420.000	50% din venitul impozabil

Anexa nr. 2

Veniturile stabilite în funcție de numărul de persoane care lucrează în cadrul reprezentanței

Tipul de reprezentanță	Venitul impozabil -lei-
A (1-2 persoane)	200.000
B (3-5 persoane)	411.000
C (6-8 persoane)	785.000
D (peste 8 persoane)	1.600.000

Notă: În numărul persoanelor pe baza căruia se stabilește tipul de reprezentanță nu se cuprinde și secretară, dactilografă, șofer, stenodactilografă, telexist, curier, muncitor calificat, femeie de serviciu.

Anexa nr. 3

Cotele impozitului pe salariile cetățenilor străini și cetățenilor români

Salariul lunar impozabil	Cota de impozit %	Impozitul -lei -	Impozitele pentru veniturile din intervale
			Intervale de venit -lei-	Impozitul pe intervale crește
Între 1 si 910 lei	Scutit de impozit
911	3,20	29	911- 960	de fiecare 10 lei 1,00 lei
960	3,50	34	901- 1060	de fiecare 10 lei 1,90 lei
1060	5,00	53	1001- 1160	de fiecare 10 lei 2,20 lei
1100	6,50	75	1161- 1260	de fiecare 10 lei 2,70 lei
1260	8,10	102	1201- 1360	de fiecare 20 lei 4,60 lei
1360	9,20	125	1361- 1460	de fiecare 25 lei 5,50 lei
1460	10,10	147	1461- 1760	de fiecare 25 lei 5,75 lei
1760	12,20	216	1761- 2060	de fiecare 50 lei 9,00 lei
2080	13,00	270	2051- 3000	de fiecare 50 lei 9,50 lei
3060	15,00	400	3061- 5060	de fiecare 50 lei 10.00 lei
5080	17,00	860	5061- 7060	de fiecare 50 lei 10,50 lei
7060	10,20	1255	7061-1.0060	de fiecare 50 lei 11,00 lei
10060	19,30	1944	peste 10060 lei, la cota de 19,30 se adaugă câte un procent pentru fiecare 2500 lei

NOTĂ: Impozitul rezultat din aplicarea cotelor prevăzute în prezenta anexă nu poate depăși 45 la sută din venitul impozabil.

Anexa nr. 4

Calculul cotei reprezentând fondul pentru perfecționarea pregătirii profesionale a personalului

Venit net	Cota fixă + procentuală	-lei-
Până ia 5.000	5%
De la 5.001- 6.000	250 + 20%	din diferența ce depășește 5.000
6.001- 7.000	450 + 30%	din diferența ce depășește 6.000
7.001-8.000	750 + 40%	din diferența ce depășește 7.000
8.001- 9.000	1.150 + 50%	din diferența ce depășește 8.000
9.001-10.000	1.650 + 60%	din diferența ce depășește 9.000
Peste 10.000	2.250 + 70%	din diferența ce depășește 10.000

Notă :Prin venit net se înțelege totalul drepturilor banesti cuvenite în cursul unei luni, mai puțin cele sub forma primelor și a premiilor menționate la art. 14 alin. 3, diminuate cu impozitul calculat conform anexei nr. 3.