2.337 de modificări
Monitorul Oficial 55/1992: Diferență între versiuni
Sari la navigare
Sari la căutare
→Anexă
Lgall (discuție | contribuții) (Pagină nouă: __FORCETOC__ *1992 0055 = Monitorul Oficial al României = Anul IV, Nr. issue::55 - Partea I - Miercuri, 1 aprilie year::1992 == Decrete și l...) |
Lgall (discuție | contribuții) (→Anexă) |
||
Linia 147: | Linia 147: | ||
:a) natura și amploarea verificării la care a procedat; | :a) natura și amploarea verificării la care a procedat; | ||
:b) elementele care au legătură cu caracterul complet sau cu exactitatea conturilor, inclusiv următoarele cazuri: | :b) elementele care au legătură cu caracterul complet sau cu exactitatea conturilor, inclusiv următoarele cazuri: | ||
1<sup>o</sup>. informațiile necesare interpretării și aprecierii corecte a conturilor; | ::1<sup>o</sup>. informațiile necesare interpretării și aprecierii corecte a conturilor; | ||
2<sup>o</sup>. orice sumă care ar fi trebuit încasată, dar care nu a fost trecută în cont; | ::2<sup>o</sup>. orice sumă care ar fi trebuit încasată, dar care nu a fost trecută în cont; | ||
3<sup> | ::3<sup>o</sup>. orice sumă care a făcut obiectul unui angajament de cheltuieli normal sau condițional și care nu a fost contabilizată sau de care nu s-a ținut cont în situațiile financiare; | ||
4<sup> | ::4<sup>o</sup>. cheltuielile pentru care nu au fost furnizate suficiente piese justificative; | ||
5<sup> | ::5<sup>o</sup>. măsura în care borderourile de cont au fost întocmite și ținute după toate formele legale. Trebuie relevate cazurile în care prezentarea materială a situațiilor financiare se abate de la principiile contabile general acceptate și constant aplicate; | ||
Trebuie relevate cazurile în care prezentarea materială a situațiilor financiare se abate de la principiile contabile general acceptate și constant aplicate; | :c) alte probleme asupra cărora trebuie atrasă atenția Comitetului administrativ, de exemplu: | ||
: | ::1<sup>o</sup>. cazurile de fraudă sau de prezumția de fraudă; | ||
1<sup> | ::2<sup>o</sup>. risipa sau utilizarea incorectă de fonduri sau alte posesiuni ale organizației (chiar și atunci când conturile referitoare la operațiunile efectuate ar fi în regulă); | ||
2<sup> | ::3<sup>o</sup>. cheltuielile care riscă să atragă costuri ulterioare considerabile pentru organizație; | ||
3<sup> | ::4<sup>o</sup>. orice viciu, general sau particular, al sistemului de control al veniturilor și cheltuielilor sau al furniturilor și materialelor; | ||
4<sup> | ::5<sup>o</sup>. cheltuielile necorespunzătoare intențiilor Comitetului administrativ, ținând cont de viramentele cu forme în regulă autorizate în cadrul bugetului; | ||
5<sup> | ::6<sup>o</sup>. depășirile de credite, ținând cont de modificările rezultate din viramentele cu forme în regulă autorizate în cadrul bugetului; | ||
6<sup> | ::7<sup>o</sup>. cheltuielile care nu sunt conforme autorizațiilor care le guvernează; | ||
7<sup> | |||
:d) exactitatea sau inexactitatea conturilor referitoare la furnituri și materiale, întocmite potrivit inventarului și controlului documentelor. | :d) exactitatea sau inexactitatea conturilor referitoare la furnituri și materiale, întocmite potrivit inventarului și controlului documentelor. | ||